Все производители и поставщики алкогольной продукции встречали 2016 год с тревогой и сомнениями. Нововведение под названием ЕГАИС пугало многих бизнесменов и порождало массу вопросов. Какие потребуются вложения, сохранится ли прибыль?
ЕГАИС или Единая Государственная Автоматизированная Информационная Система начала свою работу с 2005 года, но до 2016-го с ней взаимодействовали только крупные производители алкоголя и импортеры. Она представляет собой своеобразную базу данных
, позволяющую контролировать производство и движение алкогольной продукции.
С начала 2016 года на территории нашей страны изменились правила учета и пивной продукции. Теперь с системой работают все организации и ИП, торгующие даже слабым алкоголем: пивом и пивными напитками, сидром, медовухой, спиртосодержащими коктейлями и т.д.
Обязательным условием также является наличие стационарного помещения (в киосках, ларьках и передвижных павильонах торговля запрещена, если они не зарегистрированы как точки общепита).
Существует еще несколько законодательных запретов :
Кроме того, все ИП, торгующие пивом, должны вести книгу учета продаж унифицированной формы. Использование ККМ не является обязательным для всех ИП, но необходимо предоставлять покупателям БСО (бланки строгой отчетности либо товарные чеки) по требованию.
Помимо всего прочего, точки, торгующие пивом, должны быть оснащены необходимым оборудованием для ведения отчетности в ЕГАИС. Этот нюанс заслуживает особого внимания.
В настоящий момент точка, торгующая пивом и аналогичными напитками, просто не может работать без взаимодействия с ЕГАИС. Ни один поставщик не отпустит продукцию предпринимателю, который не сумеет подтвердить в электронном режиме ее получение. Итак, с чего начать открытие такой торговой точки?
Лишь после всех этих манипуляций можно будет приступать к получению товара от поставщиков и его реализации. В целом, работа с ЕГАИС не слишком сложна и во многом похожа на привычную приемку по бумажным накладным. Если оборудование установлено и настроено правильно, алгоритм выполняемых действий верен, то разобраться в системе не составит большого труда.
Главным вопросом при любых нововведениях в торговле алкогольной продукцией было и остается лицензирование. Согласно п.1 ст.18 №171-ФЗ , для розничной торговли пивом (медовухой, сидром и пивными напитками) лицензия не требуется, т.е. для организаций и ИП нет необходимости в ее приобретении.
И все же некоторые ужесточения для ИП, торгующих пивом, в текущем году будут введены:
Последний момент вызывает массу споров среди предпринимателей, т.к. противоречит №54-ФЗ (ред. 03.07.2017), который обязывает ИП, работающих по ОСНО, и ЕСХН, применять новое ККТ лишь с июля 2017 года, а по ЕНВД и ПСН – с того же месяца 2018 года.
Коллизию этих законов разрешает Постановление пленума ВАС РФ №47 , устанавливая принцип приоритета специальных норм над основными. Таким образом, приоритет принадлежит №261-ФЗ, и именно его требованиям будут обязаны подчиняться предприниматели.
Поэтому бизнесменам, торгующим в розницу пивом и подобными напитками, сэкономленные на лицензии средства придется потратить на новые онлайн кассы и подключение к ОФД (оператору фискальных данных).
Итак, органы государственной власти взяли под свой контроль движение всей алкогольной продукции, начиная от производителя и заканчивая конечным потребителем. Что же требуется от ИП, реализующих пиво, в этом случае? Как взаимодействовать с ЕГАИС и правильно выполнять все операции?
Примерная схема работы выглядит следующим образом :
Если система работает исправно, то вести учет при помощи ЕГАИС довольно просто.
Самая «больная тема» для бизнесменов – это предстоящие расходы на дополнительное оборудование. Торговую точку необходимо обеспечить:
При наличии нового ККТ вести журнал ежедневных продаж нет необходимости, в этом случае существует возможность формировать его в электронном виде.
В настоящее время есть немало организаций, которые помогут подключиться в ЕГАИС за определенную плату. Некоторые ИП заключают с ними договор длительного сотрудничества и оплачивают услуги ежемесячно, приглашая специалистов при различных сбоях и поломках. Но можно выполнить подключение самостоятельно. Для этого необходимо:
После правильного выполнения всех вышеописанных действий, продавец розничного пива и подобных напитков сможет вносить всю информацию о собственных закупках и продажах.
Одним из наиболее частых вопросов предпринимателей является возврат алкогольной продукции поставщику
. Ранее эта манипуляция была повседневной и привычной, но с появлением ЕГАИС процедура заметно усложнилась.
В принципе возвратная накладная создается также, только еще и в УТМ. Затруднение вызывает продукция, полученная до 2016 года, которая не состоит на балансе торговой точки.
В системе ЕГАИС создается возвратная накладная, распечатывается и передается поставщику вместе с партией возвращенного товара. Когда тот подтвердит получение, товарные единицы списываются с остатков точки и поступают на баланс поставщика.
В России осуществление контроля над производством и продажей алкогольной продукции регламентировано Федеральным законодательством. Несоблюдение данных требований и нарушение закона грозит бизнесменам немалыми штрафами:
По мнению экспертов внедрение ЕГАИС и необходимое оборудование обойдется продавцам розничного пива минимум в 30 000 рублей. Однако многочисленные штрафы будут стоить нарушителям закона гораздо больше. Если учесть, что без необходимого оборудования и подключения к системе ни один поставщик не сможет отписать в торговую точку товар, то выбор очевиден: подчиняться государственным требованиям и законам все же придется.
Подробнее про законодательную базу в торговле пивом можно узнать из данного видео.
Согласно нормам закона №182 (29.06.2015), который вносит изменения в ФЗ «О госрегулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», индивидуальные предприниматели, которые занимаются закупкой алкогольной продукции с целью последующей ее перепродажи обязаны работать с ЕГАИС. Невыполнение ряда требований единой автоматизированной системы влечет применение ряда санкций.
Чтобы не платить штраф, необходимо ориентироваться на актуальные нормативные требования регуляторов. Штрафы ЕГАИС для ИП регламентированы положениями Кодекса об административных правонарушениях. Так, ст. 14.19 прямо указывает на санкцию за допущенное нарушение в области порядка учета этилового спирта, продуктов его переработки и алкогольной продукции. Неумышленное или осознанное нарушение установленного порядка влечет наложение штрафа индивидуальному предпринимателю в размере 10-15 тыс. руб. Санкция распространяется также и на выявленные нарушения в области оборота алкогольной продукции. Заметим, юридические лица платят на порядок выше: 150-200 тыс. руб.
Отметим, что штрафы за несвоевременное подтверждение накладных в ЕГАИС остаются идентичными другим нарушениям. Сроки подтверждения оптовых закупок алкогольной продукции для перепродажи регламентированы Постановлением правительства от 29.12.2015 г. №1459 и касаются субъектов любых форм. Иначе говоря, в отличие от реализации подтверждать факт закупки также должны и ИП. В случае поступления по накладным алкогольной продукции на склад субъекта в черте города подтвердить момент закупки необходимо в течение 3 дней с момента получения товара. Если покупатель расположен в сельской местности, срок продлиться до 7 дней.
Опосредованным требованием регулятора рынка алкогольной продукции остается использование контрольно кассовой техники для централизованной фиксации факта оборота. Напомним, что действует норма п.7 ст.7 ФЗ от 3.06.2016 г. № 290, которая устанавливает факт обязательного наличия кассового регистратора для ИП с 01.07.2018 г. Тем не менее, норма ФЗ от 3.07.2016 г. № 261 прямо указывают на необходимость в ККТ для субъектов, которые проводят оборот алкогольной продукции.
Выявление отсутствия кассовой техники влечет наложение штрафа в размере от четверти до половины суммы непробитого чека. Однако минимальный размер платежа для должностных лиц и ИП составит не менее 10 тыс. руб. Минимальный платеж для юридического лица по такому нарушению составит 30 тыс. руб. К слову, Министерство финансов разработало законопроект, положения которого отменят возможность реализации пива индивидуальными предпринимателями. Основной причиной возможного нововведения, помимо усиления контроля над оборотом, называют как раз меньшие штрафы за выявляемые нарушения.
21 мая 2018 в 10:0826 апреля 2018 года тысячи пользователей ЕГАИС, продающих пиво, получили через личный кабинет системы письмо одинакового содержания: «Информационное сообщение об учете остатков немаркируемой продукции в ЕГАИС». Суть этого длинного сообщения сводилась к одному предложению: на основании декларационной компании 1 квартала 2018 года выявлено, что в Вашей организации по состоянию на 01.04.2018 зафиксированы остатки немаркируемой алкогольной продукции (пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) в объемах, несоответствующих данным объемных деклараций. По данным системы ЕГАИС остаток продукции составляет – (Х) дал, по данным объемных деклараций – (Y) дал, разница составляет –(X-Y) дал.
Дальше совсем просто: «Росалкогольрегулирование обращает внимание, что указанные расхождения могут свидетельствовать о нарушении порядка ведения учета или декларирования. Данное нарушение предусматривает штрафные санкции в соответствии с КоАП…… Обращаем внимание, что по истечению периода подачи корректирующих деклараций за 1 квартал 2018 года, все имеющиеся расхождения будут направлены для проведения контрольных мероприятий в субъекты Российской Федерации. Росалкогольрегулирование в дальнейшем продолжит проведение аналогичных сверок» .
Такое сообщение, полученное 26 апреля, в четверг, да еще и перед длинными майскими праздниками, настроение не улучшало. Тем более, что из него совсем не понятно, что нужно сделать, чтобы не получить тот самый штраф по КоАП 14.17.1, а это от 100 до 150 тыс. рублей. Потому что опытные игроки на рынке прекрасно понимают, что данные о продажах в декларацию и в ЕГАИС должны заноситься по разным алгоритмам и полностью совпасть могут только чудом.
1. ФСРАР разослал такое письмо всем, у кого разница между данными по декларации и по ЕГАИС составила более 100 литров немаркированного алкоголя. Эти 100 литров оставили на погрешность из-за разных методов регистрации продаж.
2. По данным первого квартала никого штрафовать не будут и второй квартал дают на наведение порядка. А вот расхождения в остатках по данным второго квартала сразу превратятся в штрафы.
Легкая паника сменилась глухой тоской.
ФСРАР сумел объединить данные двух различных государственных систем учета алкоголя (декларации и ЕГАИС) и сделал он это только для того, чтобы выявить тех, кто не списывает продажи немаркированного алкоголя в ЕГАИС или делает это некорректно. Механизм декларирования продаж алкоголя работает уже несколько лет, к нему все привыкли. Кроме того, он имеет внутренние алгоритмы сквозной сверки предоставляемых данных между оптовиками и розницей, поэтому подать «левые» данные можно только если договорится со всей цепочкой своих поставщиков, что маловероятно. А вот данные в ЕГАИС раньше было сверять особо не с чем. Как понять, насколько те данные, которые отражены в системе корректны? Это у вас такие большие запасы алкоголя или вы его просто не списываете? Речь идет именно о немаркированном алкоголе, который нельзя отсканировать на кассе – разливное пиво, сидр, медовуха. Такой алкоголь списывают в ручном режиме ежедневно по итогам продаж, но делают это далеко не все.
Для нас эта «спецоперация» ФСРАР стала очередным примером движения государственных органов к системе полностью автоматического контроля за предпринимателями. Различных систем маркировки, электронной отчетности и фискальных документов становится все больше. А вместе с ними появляются и механизмы работы с теми «большими данными», которые в них накапливаются. В части розничной торговли очередным шагом к такой глобальной системе контроля стал Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ, который вступает в силу с 01.01.19 и позволяет дополнить кассовый чек новым обязательным реквизитом «код товара». Этот реквизит позволит идентифицировать маркированный товар или товарную номенклатуру. В дополнении к распоряжению Правительства от 28 апреля 2018 г. № 792-р, определяющий список товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации и также вступающий в силу с 01.01.19 становится понятно, что уклониться от фискального надзора будет очень сложно. Контроль будет двойной – и со стороны оператора маркировки и со стороны ФНС с его огромной базой фискальных чеков.
Такой ход со стороны государства позволяет решить сложную технологическую проблему, связанную с тем зоопарком «егаисов», «шубаисов», «аптечных егаисов» и разных других «…исов», созданных разными ведомствами за последние годы. Сейчас у нас есть несколько глобальных операторов федеральных государственных информационных систем (ФГИС) и каждый со своими «большими данными» в своих оригинальных форматах. Уникальный идентификатор маркируемого товара (бутылки алкоголя, шубы, пачки сигарет, упаковки лекарств, кроссовок, кольца с бриллиантами и т.д.) будет зафиксирован в кассовом чеке и отправлен в ОФД параллельно с регистрацией в нативном ФГИС. Таким образом глобальная база фискальных документов объединит ведомственные «егаисы» сквозной учетной единицей. Фантазировать об аналитических возможностях такой системы можно бесконечно.
Повышение собираемости разных налогов, акцизов и сборов стало универсальным ответом на все экономические вопросы в нашей стране. С этим можно спорить, не соглашаться, придумывать новые схемы обхода контрольных систем или совсем уходить «в тень». Пока все похоже на то, что правительство собирает какую-то глобальную аналитическую систему для налогового администрирования. Жить станет точнее веселее!
Пиво, а также сидр, пуаре, медовуха и другие напитки на основе пива - это алкогольная продукция. При продаже пива надо учитывать нормы, регулирующие торговлю алкоголем, но с некоторыми особенностями. Интересует это направление бизнеса? Тогда читайте нашу статью, в ней мы расскажем о самых важных вопросах при торговле пивом и пивными напитками:
Сразу ответим, что индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво. Почему вообще возникает такой вопрос? Разве есть запреты на торговлю алкоголем, связанные с организационно-правовой формой продавца (ИП или ООО)? Такой запрет действительно есть, установлен он статьей 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.
Согласно ей продавать крепкий алкоголь разрешено только организациям. Почему так, не объясняется, но факт остается фактом - торговать крепкими спиртными напитками и винами вправе только юридические лица. Исключение сделано только для ИП - сельхозпроизводителей, которые реализуют вина и шампанское собственного производства.
Относительно продажи пива та же статья гласит, что «Розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями». Обратите внимание - именно розничная продажа! Дело в том, что есть ещё норма статьи 11 закона № 171-ФЗ, и она разрешает оптовый оборот алкоголя и пива тоже лишь юридическим лицам.
Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво и напитки на его основе только в розницу. А чтобы производить и продавать пиво без ограничений, надо регистрировать компанию.
А здесь все просто - лицензия на продажу пива не требуется. Снова читаем закон № 171-ФЗ, статью 18 о выдаче : «… за исключением производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи». Так что, продажа пива без лицензии в 2019 году ничем не грозит, никаких санкций за это не предусмотрено. Правда, определённые ограничения и требования к организации продажи пива все равно существуют, и дальше мы о них расскажем.
Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво - это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.
Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж - это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.
2.Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение - предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:
При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.
3.Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.
При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность. Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу. Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.
5.С 1 января 2017 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2017 года - и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.
6. Дополнительные ограничения при продаже пива могут устанавливать местные власти. Так, во многих муниципальных образованиях запрещена продажа пива в торговых точках, расположенных в многоквартирных жилых домах. Рекомендуем перед тем, как начать торговлю пивом, узнать все правила в местной администрации или ИФНС.
ЕГАИС - это государственная система по контролю за производством и оборотом алкоголя. Нужна ли ЕГАИС для продажи пива? Да, конечно, но в ограниченном формате. Организации и ИП, закупающие пиво для дальнейшей розничной продажи, года обязаны подключаться к системе только для подтверждения закупок оптовых партий у легальных производителей и поставщиков.
Чтобы подключиться к ЕГАИС, надо получить специальную электронную подпись и зарегистрироваться на официальном сайте Росалкогольрегулирования. О том, как это сделать, мы в подробностях рассказали . После регистрации в системе покупатель получает свой идентификационный номер (ID), а поставщик оформляет на него расходные накладные, отражая их в ЕГАИС. После того, как партия товара принята покупателем, поставщик списывает поставленную продукцию со своих остатков в ЕГАИС, и она фиксируется за покупателем.
Подтверждения факта продажи каждой бутылки пива, как это происходит с крепким алкоголем и вином, не требуется, поэтому торговля пивом через ЕГАИС оформляется проще, чем других спиртных напитков. Здесь главное - подтвердить, что оптовая партия пива закуплена легально.
Обратите внимание, что торговля пивом без кассового аппарата наказывается отдельным по статье 14.5 КоАП РФ:
Обратите внимание, что при регистрации ИП и ООО применяют только классификатор . Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД 2019 года.
Для оптовой торговли пивом:
Для розничной торговли пивом:
Для торговли пивом в общепите:
Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2016 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.
Но если вы решили заняться продажей пива после середины 2016 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам (для ИП) и Р13001 или Р14001 (). В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.
С 1 января 2016 года продавцы алкогольной продукции, в том числе и пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.
Журнал должен заполняться ежедневно, не позднее следующего дня после продажи каждой тары или упаковки алкоголя, в том числе пива. По итогу каждого дня заполняют данные о продажах: наименование, код вида продукции, объём и количество. Вот так выглядит образец журнала, размещённый на сайте государственной организации ФГУП «ЦентрИнформ», выдающей электронную подпись для подключения к ЕГАИС.
За отсутствие журнала или неверное его ведение налагается штраф - от 10 до 15 тысяч рублей на ИП и от 150 до 200 тысяч рублей на организации.
Кроме того, по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца (20 апреля, июля, октября, января соответственно) надо сдать в Росалкогольрегулирование декларацию по обороту пива по форме № 12. Бланк декларации и правила её заполнения утверждены постановлением Правительства от 9 августа 2012 г. № 815.
Подведём итоги:
